DPH v Polsku a JPK_V7M: sazby, lhůty a povinnosti
Základní sazba DPH v Polsku činí 23 %. Měsíční kontrolní hlášení a přiznání k DPH (struktura JPK_V7M) se podává a daň odvádí do 25. dne následujícího měsíce. Obchodní fakturace mezi firmami (B2B) probíhá povinně přes centrální státní systém e-faktur KSeF. Kompletní agendu DPH pro vaši polskou sp. z o.o., pobočku i samostatnou registraci k DPH zajišťujeme v rámci měsíčního paušálu: výkazy podáváme na základě plné moci UPL-1 a v češtině vám včas zašleme přesné platební instrukce s číslem individuálního daňového účtu.
Cenav paušálu vedení účetnictvíCeník DPH a JPK
Odpovíme do 48 hodin, úvodní konzultace je zdarma a nezávazná.
Sazby DPH v Polsku
Daň z přidané hodnoty v Polsku (VAT) rozlišuje čtyři základní sazby. Správné přiřazení sazby se u zboží řídí celní nomenklaturou (kódy CN) a u služeb polskou klasifikací PKWiU. V případě nejednoznačného výkladu pomáháme zajistit závaznou informaci o sazbě (WIS) přímo od polské daňové správy.
| Sazba | Na co se uplatní | Příklady |
|---|---|---|
| 23 % | základní sazba pro většinu zboží a služeb | Poradenské, účetní, IT a marketingové služby, automobily, pohonné hmoty, průmyslové výrobky |
| 8 % | vybrané služby a specifické zboží | Ubytovací služby v hotelích, restaurační a stravovací služby (mimo nápoje), osobní přeprava, vstupné na sportovní a kulturní akce, vybrané zdravotnické potřeby |
| 5 % | základní potraviny a knihy | Chléb, pekárenské a mléčné výrobky, maso, ovoce, zelenina, tištěné i elektronické knihy a odborné časopisy |
| 0 % | Přeshraniční dodávky a doprava (při splnění podmínek) | Intrakomunitární dodání zboží plátcům v EU (WDT – vyžaduje přepravní doklady CMR), přímý vývoz zboží mimo EU (export), mezinárodní přeprava zboží |
JPK_V7M: přiznání a evidence DPH v jednom souboru
JPK_V7M (Jednolity Plik Kontrolny) je povinné měsíční elektronické hlášení, kterým aktivní plátce DPH (czynny podatnik VAT) přiznává polský VAT. Spojuje v sobě polské daňové přiznání i kontrolní hlášení do jednoho XML souboru.
Podává se výhradně elektronicky do 25. dne následujícího měsíce, a to i v případě, že firma v daném období neměla žádné zdanitelné obchody (tzv. nulové přiznání). Ve stejné lhůtě se odvádí daň na přidělený individuální daňový účet (mikrorachunek podatkowy generovaný na základě polského NIP).
Co soubor obsahuje:
- Evidenci prodejů a nákupů: podrobný rozpis všech přijatých a vystavených daňových dokladů včetně systémového identifikačního čísla KSeF.
- Zatřídění a označení (kódy GTU): specifické značení citlivých komodit, služeb a transakčních procedur vyžadovaných polskou daňovou správou.
- Výpočet daně: vyčíslení DPH na výstupu a nároku na odpočet daně z nákupů, výsledek (daňová povinnost k úhradě nebo nadměrný odpočet k vrácení).
- Přeshraniční obchody v EU: dodávky a pořízení zboží (WDT/WNT) i přeshraniční služby podléhající přenesení daňové povinnosti.
JPK_V7M podává pouze registrovaný plátce DPH. Nevíte, zda se vaše firma musí v Polsku registrovat? Registraci k DPH v Polsku vyřídíme na plnou moc, bez nutnosti jezdit do Polska →
Obchody s firmami v EU
Služby od firem z EU a pro ně
Nákup služeb (import služeb): Pokud vaše sp. z o.o. nakoupí službu od firmy z jiného státu EU (např. licence k softwaru, reklamní prostor Google/Meta či poradenské služby), obdržíte fakturu bez DPH. Podmínkou je aktivní registrace obou stran k DPH-EU (systém VIES). Polskou daň si firma vyměří sama v rámci režimu reverse charge. Pokud nákup slouží k vašemu podnikání, uplatníte si ve stejném hlášení JPK_V7M i odpočet, takže je operace daňově neutrální a hotovostně nic nedoplácíte.
Prodej služeb do EU: Při fakturaci služeb podnikateli z EU vystavujete doklad v režimu přenesení daňové povinnosti (odwrotne obciążenie / reverse charge). Tuto transakci vykážete nejen v JPK_V7M, ale také v souhrnném hlášení VAT-UE, které se podává měsíčně do 25. dne.
Pořízení zboží z EU (WNT)
Nákup zboží od plátce DPH z jiné země EU představuje v Polsku pořízení zboží z EU (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – WNT). Dodavatel vystaví fakturu bez DPH a vy v Polsku dopočítáte polskou sazbu DPH odpovídající danému druhu zboží.
Daňová povinnost vzniká dnem vystavení faktury dodavatelem, nejpozději však 15. dne měsíce následujícího po měsíci dodání. Daň přiznáte v hlášení JPK_V7M a při splnění zákonných podmínek si ve stejném měsíci uplatníte plný nárok na odpočet.
Polská sp. z o.o. pořídí notebooky pro zaměstnance od německého dodavatele za 10 000 EUR. Obě firmy mají aktivní DIČ k DPH-EU (VIES). Faktura přijde v režimu WNT s nulovou sazbou dodavatele. Firma v polském JPK_V7M dopočítá daň 23 % na výstupu a současně uplatní nárok na odpočet 23 % na vstupu. Celá transakce je cash flow neutrální a polskému úřadu neodvádíte žádnou daň navíc.
Bílý seznam, dělená platba (Split payment) a ověření ve VIES
Polský systém DPH přísně kontroluje nejen samotné faktury, ale i to, na jaké účty a jakým způsobem hradíte své závazky.
Bílý seznam plátců DPH (Biała lista)
Úhrada faktury nad 15 000 PLN na bankovní účet, který není v den platby zapsán na oficiální Bílé listině Ministerstva financí, nesmí jít do daňových nákladů a kupující ručí za neodvedenou DPH dodavatele. Bankovní účty dodavatelů proto prověřujeme přímo v systému.
Oznámení ZAW-NR
Pokud platba omylem odejde na nezaregistrovaný účet, podáme za vás do 7 dnů od odeslání platby elektronické oznámení ZAW-NR vašemu finančnímu úřadu. Tím se zcela vyhnete daňovým postihům i ztrátě nákladů.
Dělená platba (Split payment / MPP)
U faktur nad 15 000 PLN s DPH za citlivé komodity (příloha 15 zákona o DPH – např. stavební práce, ocel, elektronika či autodíly) je povinná dělená platba: čistá částka jde na běžný účet a DPH na vázaný daňový účet dodavatele. Funguje výhradně v PLN mezi polskými bankami a chrání vás před ručením za daň.
Ověření DIČ v systému VIES
Před vystavením nebo zaúčtováním faktury bez DPH (režim WDT/přenesení povinnosti) ověřujeme platnost DPH-EU odběratele v evropském registru VIES a archivujeme potvrzení s časovým razítkem pro případ daňové kontroly.
KSeF: povinné e-faktury v roce 2026
KSeF (Krajowy System e-Faktur) je centrální státní platforma pro povinné vystavování a příjem elektronických faktur. Přijímat faktury v systému musí všechny firmy bez výjimky již od 1. února 2026. Pro vystavování platí fázový náběh: od února 2026 pro velké podniky (obrat nad 200 mil. PLN) a od 1. dubna 2026 pro všechny ostatní společnosti včetně menších sp. z o.o.
Až do konce roku 2026 platí přechodné období: faktury mimo KSeF smí vystavovat firmy s měsíční fakturací do 10 000 PLN včetně DPH a účtenky s DIČ z registračních pokladen. Sankce za nepoužití KSeF začnou finanční úřady vymáhat od 1. ledna 2027.
KSeF v praxi a jak vám pomůžeme:
- Výběr vhodného řešení pro vystavování: Poradíme vám, zda fakturovat přes bezplatnou aplikaci Ministerstva financí, nebo napojit váš stávající fakturační program přes bezpečné API rozhraní.
- Příjem faktur přímo ze systému: Na základě udělených oprávnění stahujeme přijaté i vystavené faktury automaticky přímo z KSeF. Odpadá přeposílání PDF dokladů nebo skenování.
- Přiřazení KSeF ID do účetnictví: Jedinečné identifikační číslo KSeF automaticky doplňujeme do evidence nákupů a prodejů v rámci měsíčního souboru JPK_V7M.
Co za vás u DPH uděláme
U polské sp. z o.o. i pobočky (oddział) je kompletní agenda DPH standardní součástí vedení podvojného účetnictví. Každý měsíc zkontrolujeme doklady, odešleme hlášení JPK_V7M a v předstihu vám zašleme přesné platební instrukce včetně vašeho individuálního daňového účtu.
- Evidence prodejů i nákupů: kontrola daňových náležitostí, ověření sazeb DPH a přiřazení povinných kódů komodit (GTU) a procedur.
- Měsíční JPK_V7M na plnou moc UPL-1: sestavení a elektronické odeslání souboru daňové správě vždy do 25. dne v měsíci, včetně archivace úředního potvrzení o doručení (UPO).
- Přeshraniční obchody v EU: kontrola transakcí WDT/WNT, importu služeb a včasné podání souhrnného hlášení VAT-UE.
- Soulad s polskými předpisy (Biała lista, MPP, KSeF): stahování faktur přímo z centrálního systému KSeF, ověřování dodavatelů na Bílé listině a dohled nad povinnou dělenou platbou (split payment).
Podnikáte v Polsku na české IČO?
Pokud máte českou firmu registrovanou k polskému DPH bez zakládání sp. z o.o. (např. při skladování zboží, e-commerce či stavebních zakázkách), převezmeme kompletní polskou DPH agendu. Na základě plné moci vedeme povinnou evidenci a každý měsíc podáváme JPK_V7M i hlášení VAT-UE bez nutnosti vaší návštěvy polského úřadu.
Kolik vedení DPH a JPK stojí
U sp. z o.o. za DPH neplatíte zvlášť: evidence DPH a JPK_V7M jsou v paušálu za vedení účetnictví. Kolik paušál stojí, ukazuje ceník vedení účetnictví.
Cenav paušálu vedení účetnictvíCeník DPH a JPK
Kolik zaplatíte za účetnictví včetně agendy DPH?
Napište nám do zprávy, kolik máte měsíčně faktur a jestli obchodujete s firmami v EU. Kalkulaci pošleme do 24 hodin.
Otázky k DPH a JPK
Jaké jsou sazby DPH v Polsku?
Základní sazba DPH v Polsku je 23 % a vztahuje se na většinu zboží a služeb včetně IT, poradenských činností, pohonných hmot a motorových vozidel. Snížená sazba 8 % platí například pro restaurační a ubytovací služby či osobní dopravu, sazba 5 % pokrývá základní potraviny a knihy. Nulovou sazbu (0 %) lze uplatnit u dodání zboží do jiného státu EU (WDT – vyžaduje přepravní doklad CMR) a při přímém vývozu zboží mimo EU.
Co je JPK a kdo ho musí posílat?
JPK_V7M je povinné elektronické hlášení, které v jednom souboru XML spojuje daňové přiznání k DPH i podrobnou evidenci nákupů a prodejů (obdoba českého přiznání k DPH a kontrolního hlášení). Podává jej každý registrovaný aktivní plátce DPH měsíčně do 25. dne následujícího měsíce, a to i v měsíci, kdy firma neměla žádné zdanitelné obchody (tzv. nulové přiznání). Ačkoliv zákon malým poplatníkům teoreticky umožňuje čtvrtletní daňové přiznání (JPK_V7K), v praxi se téměř výhradně využívá měsíční režim JPK_V7M, protože detailní evidenci faktur vyžaduje úřad tak jako tak každý měsíc.
Týká se naší firmy KSeF?
Ano, pokud máte v Polsku dceřinou sp. z o.o., stálou provozovnu nebo pobočku. Přijímat e-faktury v systému KSeF musí všechny polské firmy povinně již od 1. února 2026. Povinnost vystavovat faktury přes KSeF nabíhá fázově: od února 2026 pro největší společnosti a od 1. dubna 2026 pro všechny ostatní firmy. Výjimku mají do konce roku 2026 pouze drobné tržby do 10 000 PLN měsíčně. Sankce za nepoužití KSeF začnou platit až od 1. ledna 2027.
(Upozornění: Faktury vystavené zahraniční mateřskou firmou z ČR do polského KSeF nevstupují a předávají se standardně v PDF.)
Platí polská firma DPH z faktury za službu od firmy z jiného státu EU?
Plátce DPH daň obvykle fyzicky neplatí: v režimu přenesení daňové povinnosti (import usług / reverse charge) dopočítá polské DPH na výstupu a ve stejném hlášení JPK_V7M si uplatní plný odpočet na vstupu – operace je cash flow neutrální. Pozor u firem, které nejsou plátci DPH (jsou osvobozeny): ty se před nákupem služby ze zahraničí (např. licence Google, Adobe) musí registrovat k VAT-UE, polskou daň přiznat a odvést finančnímu úřadu bez nároku na odpočet.
Co když je v odeslaném JPK_V7M chyba?
Chyba se napraví podáním opravného hlášení JPK_V7M za příslušný měsíc. Pokud nesrovnalost zjistíte sami, podáte opravu bez sankce (při zvýšení daňové povinnosti se doplácí pouze zákonný úrok z prodlení). Pokud chybu odhalí správce daně při prověřovacích úkonech, zašle elektronickou výzvu: na opravu nebo podání vysvětlení máte 14 dnů. Teprve při ignorování této výzvy může úřad vyměřit pokutu 500 PLN za každou neopravenou chybu znemožňující kontrolu. Naše kancelář podává opravy obratem a veškerou komunikaci s úřadem přebíráme.
Související služby
Vedení podvojného účetnictví
Doklady, DPH, zálohy CIT a závěrka za měsíční paušál.
Co obsahuje vedení účetnictvíPředáte nám DPH své sp. z o.o.?
Napište, jestli je vaše firma plátcem DPH a zda obchodujete s firmami v jiných státech EU. Ozveme se s dalším postupem.
- Telefon
- Česko: +420 704 508 918Polsko: +48 795 664 005
- office@arcusplus.pl
- Kancelář
- ul. Komorowicka 39, 43-300 Bielsko-Biała, Polsko